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目次

  • 第1章 税務会計の分析枠組み
    • 1 税務会計の意義
    • 2 税務会計の重要性
    • 3 税務会計研究の動向
    • 4 税務会計研究の分類
    • 5 新しい分析枠組み
    • 6 本書の課題と構成
  • 第2章 税務計画
    • 1 税務計画の位置づけ
    • 2 税務計画の意義
    • 3 税引後キャッシュフローの予測
    • 4 税務計画の留意事項
    • 5 税裁定
    • 6 税規制の役割
    • 7 税務計画機会
    • 8 税務計画に基づく研究
    • 9 要約
  • 第3章 企業観
    • 1 税務計画における企業観の重要性
    • 2 伝統的企業観論争
    • 3 契約の集合体としての企業
    • 4 会計の役割
    • 5 税務会計の機能
    • 6 税務計画における組織設計
    • 7 要約
  • 第4章 税務法令遵守
    • 1 税務計画の前提としての税務法令遵守
    • 2 申告納税制度の概要
    • 3 直接表明メカニズムとしての申告納税制度
    • 4 税務調査確率の制度化
    • 5 税務調査確率の裁量化
    • 6 税務調査確率の制度化と裁量化との比較
    • 7 要約
  • 第5章 税率概念
    • 1 税務計画における税率概念
    • 2 税率の種類
    • 3 限界税率の規定要因
    • 4 限界税率の推定方法
    • 5 推定方法の比較
    • 6 要約
  • 第6章 組織形態
    • 1 税務計画における法的組織形態の選択
    • 2 事業体の種類
    • 3 事業体の税務特性
    • 4 法的組織形態の選択モデル
    • 5 同族会社の特殊性
    • 6 要約
  • 第7章 課税所得計算制度の歴史的展開
    • 1 課税所得計算思考の形成過程
    • 2 課税所得計算と財務会計の制度的関係
    • 3 賦課課税制度の時代
    • 4 申告納税制度の採用
    • 5 シャウプ勧告の影響
    • 6 昭和34年法人税法施行規則等の改正
    • 7 昭和40年法人税法全文改正
    • 8 法人税法22条4項の新設
    • 9 会計基準と税務法令の交流
    • 10 課税所得計算と財務会計の分離
    • 11 要約
  • 第8章 確定決算主義
    • 1 制度会計の構造と問題
    • 2 確定決算主義の内容
    • 3 確定決算主義に対する批判
    • 4 確定決算主義とエージェンシー問題
    • 5 確定決算主義の再検討
    • 6 要約
  • 第9章 税以外のコスト
    • 1 税コストとその他のコストの調整
    • 2 利益調整
    • 3 財務報告コスト
    • 4 税コストと報告コストの相互作用
    • 5 税コストと報告コストの調整に関する実証結果
    • 6 エージェンシーコスト
    • 7 要約
  • 第10章 税務法令と会計判断
    • 1 会計判断に対する税務法令の影響
    • 2 税務法令の会計実務指針化
    • 3 先行研究
    • 4 仮説の設定
    • 5 実験設計
    • 6 結果
    • 7 要約
  • 第11章 課税所得の特徴
    • 1 課税所得計算と財務会計の関係の変化
    • 2 財務会計思考
    • 3 課税所得計算思考
    • 4 課税所得計算と財務会計の差異と「別段の定め」
    • 5 実務規範の類型
    • 6 課税所得と報告利益の乖離
    • 7 課税所得と報告利益の特性比較
    • 8 課税ベースの変容
    • 9 要約
  • 第12章 給与体系
    • 1 税務計画としての給与体系
    • 2 給与支給時期選択モデル
    • 3 わが国における給与体系と税制
    • 4 要約
  • 第13章 フリンジベネフィット
    • 1 フリンジベネフィットの税務問題
    • 2 労働費用の分類
    • 3 フリンジベネフィットの給付状況
    • 4 フリンジベネフィット課税
    • 5 フリンジベネフィットの選好要因
    • 6 フリンジベネフィット課税の問題点
    • 7 フリンジベネフィットの評価
    • 8 要約
  • 第14章 役員給与
    • 1 役員給与に関する税コストとエージェンシーコスト
    • 2 役員給与規制の変化
    • 3 仮説の設定
    • 4 リサーチデザイン
    • 5 実証結果
    • 6 要約
  • 第15章 総括と展望
    • 1 税務計画と税務計算の統合的研究
    • 2 税務計画と規制
    • 3 日本企業の税務会計行動
    • 4 わが国における課税所得の特性
    • 5 税務会計研究の展望