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目次

  • はじめに
  • 第1編 中国租税制度についての基礎理論
  • 第1章 中国における租税制度の歴史的変遷
    • 第1節 『共同綱領』に見られる租税民主主義
    • 第2節 租税制度の廃止
    • 第3節 租税制度の復活
    • 第4節 外資課税を中心に展開されてきた租税制度構築
    • 第5節 租税制裁制度の整備
    • 第6節 結語−理論上の構造的欠陥について
  • 第2章 中国現行税制の概要
    • 第1節 中国の基幹税
    • 第2節 増値税の概要
    • 第3節 営業税の概要
    • 第4節 中国における増値税と営業税の税制変動の歴史
    • 第5節 消費課税の一本化
    • 第6節 個人所得税の概要
    • 第7節 企業所得税の概要
  • 第2編 日中両国の税務調査
  • 第3章 中国における租税法律責任制度の概要
    • 第1節 徴収管理法の概要
    • 第2節 租税法律責任の理論的概要
  • 第4章 中国の徴収管理法における租税秩序罰
    • 第1節 租税秩序罰の種類と意義
    • 第2節 租税秩序罰の執行機関
    • 第3節 租税秩序罰の手続
    • 第4節 滞納金
  • 第5章 中国の税務調査業務規定
    • 第1節 税務調査の組織
    • 第2節 調査事件の管轄
    • 第3節 調査事案の選定
    • 第4節 検査
    • 第5節 審理
    • 第6節 執行
    • 第7節 事案記録管理
  • 第6章 日本の税務調査制度
    • 第1節 質問検査権の法的根拠
    • 第2節 税務調査手続の流れ
    • 第3節 所得税における税務調査の実態
    • 第4節 法人税における税務調査の実態
    • 第5節 消費税における税務調査の実態
  • 第7章 日本の査察と通告処分制度
    • 第1節 査察制度の概要
    • 第2節 通告処分制度の概要
  • 第3編 日中両国の租税制裁
  • 第8章 中国の租税制裁における可罰対象行為と租税秩序罰
    • 第1節 租税秩序違反行為
    • 第2節 租税債権侵害行為
    • 第3節 インボイス管理秩序違反行為
    • 第4節 小括
  • 第9章 中国の租税法律責任をめぐる理論問題の検討
    • 第1節 租税秩序罰における故意過失要件
    • 第2節 租税法律責任における秩序罰と刑罰の関係
    • 第3節 租税秩序罰における制度と実態の乖離
    • 第4節 国際的租税回避防止規定と利息加算制度
  • 第10章 日本の租税制裁
    • 第1節 加算税と過怠税
    • 第2節 租税処罰法
    • 第3節 加算税と刑罰の併科
  • おわりに
    • 第1節 制度と理論の離反
    • 第2節 厳罰主義の要因分析
    • 第3節 実体法整備の遅れ
    • 第4節 日本に歩み寄る制度整備
    • 第5節 日中の租税制裁制度に共通する問題点

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