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目次

徴税と納税制度の経済分析

徴税と納税制度の経済分析

  • 横山 直子(著)
  • 序章 租税制度の徴税と納税をめぐる問題
    • 1 本書の視点と特徴
    • 2 勤労所得への源泉課税の導入−1940年(昭和15年)の税制改革
    • 3 申告納税制度の採用と勤労所得への源泉徴収の導入−1947年(昭和22年)の税制改革
    • 4 本章のまとめ
  • 第1部 徴税・納税制度の制度分析
  • 第1章 わが国における所得税納税システムの特徴
    • 1.1 所得税納税システムの視点
    • 1.2 所得税納税者数と税額の推移
    • 1.3 徴税担当者の推移
    • 1.4 所得税に関する税制改正と控除の変遷
    • 1.5 申告納税と源泉徴収の方向性
  • 第2章 わが国における申告納税制度と源泉徴収制度
    • 2.1 給与所得納税者の税負担感
    • 2.2 納税者数と税額に関する推移−所得種類別の推移を中心に
    • 2.3 給与所得に対する源泉所得税
    • 2.4 申告納税と源泉徴収に関する税額と納税者数の特徴
    • 2.5 給与所得に対する課税と申告納税制度
    • 2.6 申告所得納税者と給与所得納税者の税負担感の要因
  • 第3章 イギリスの所得税におけるPAYEシステムの特徴
    • 3.1 PAYEシステムの観点
    • 3.2 イギリスにおける所得税の特徴
    • 3.3 PAYEシステムのしくみと特徴
    • 3.4 PAYEシステムのメリットや問題点として考えられている点
    • 3.5 PAYEシステムと源泉徴収制度
  • 第2部 徴税・納税のコスト分析
  • 第4章 納税システムにおける納税協力費
    • 4.1 徴税費と納税協力費
    • 4.2 納税協力費の意義と位置づけ
    • 4.3 納税協力費を考える際の重要性
    • 4.4 イギリスにおける徴税・納税システムと徴税コスト
    • 4.5 納税協力費の重要性の高まり
  • 第5章 徴税コストと徴税行政の公平性
    • 5.1 徴税行政の公平性の視点
    • 5.2 制度的背景−源泉徴収制度のこれまでの動向
    • 5.3 国税収入と徴税コストの推移
    • 5.4 税別に見た徴税コストの動向
    • 5.5 徴税行政の公平性と徴税コスト
  • 第6章 所得税に関する納税協力費の特徴
    • 6.1 所得税の納税協力費の多様性
    • 6.2 所得税に関する納税協力費の重要性
    • 6.3 納税協力費の計測
    • 6.4 所得税の納税協力費
    • 6.5 納税協力費の注目すべき点
  • 第7章 消費税に関する納税協力費の特徴
    • 7.1 消費税への注目の高まり
    • 7.2 消費税に関する納税協力費の測定
    • 7.3 消費税の納税協力費が有する特徴
    • 7.4 消費税に関する納税協力費の方向性
    • 7.5 消費税の方向性と重要な視点
  • 第8章 所得税と住民税に関する徴税・納税制度
    • 8.1 所得税と住民税の視点
    • 8.2 住民税の徴税費・納税協力費
    • 8.3 所得税と住民税の徴税費・納税協力費の比較
    • 8.4 所得税と住民税に関する徴税・納税制度の方向性
    • 8.5 徴税・納税制度の方向性と広義の徴税費の重要性
  • 第3部 納税意識と納税協力費の分析
  • 第9章 徴税・納税システムにおける納税意識
    • 9.1 納税協力費と納税意識の関連
    • 9.2 納税協力費の分類
    • 9.3 納税意識の大きさと納税協力費
    • 9.4 納税協力費と納税意識の方向性
    • 9.5 低い納税協力費と高い納税意識の実現のための方策
  • 第10章 所得税と消費税の納税意識
    • 10.1 納税意識に影響を与える要素
    • 10.2 所得税・消費税の徴税・納税制度と納税意識
    • 10.3 所得税・消費税に関する納税意識,納税協力費の大きさと徴税費
    • 10.4 徴税・納税制度,徴税費,納税協力費の意義と納税意識との関連の重要性
    • 10.5 納税協力費の奥深さと納税意識との関連
  • 第11章 地方税に関する納税協力費と納税意識
    • 11.1 住民税の税負担感の視点
    • 11.2 徴税行政の効率性の視点の整理
    • 11.3 納税意識の多様性
    • 11.4 徴税行政の方向性と納税意識
    • 11.5 高い納税意識と徴税行政の効率性
  • 第12章 今後の徴税・納税制度
    • 12.1 今後のわが国における徴税・納税制度の方向性において重要な視点
    • 12.2 マイナンバー制度と納税協力費・納税意識

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