目次
日本の税金 新版 （岩波新書 新赤版）
- 三木 義一（著）
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序 章 私たちは誰のために税を負担するのだろう？
申告納税制度？／政権交代・大地震／民主主義と税／まず税制を知ろう
第一章 所得税──給与所得が中心だが給与所得者は無関心
１「所得」税と給与所得
「収入」と「所得」／給与所得控除／サラリーマンの必要経費／サラリーマンにも実額控除可能？／家族労働の必要経費性／住居の維持費
２ 誰の所得なのか
夫婦の所得？／課税単位／夫婦財産契約
３「所得」に課税するのか、「人」に課税するのか
総所得金額／人税としての所得税／基礎控除額で人間が生活できるだろうか／課税最低限のまやかし／配偶者控除論争／パート労働の壁／医療費控除等
４ 累進税率の意味
超過累進税率／税率の変遷／税額控除か所得控除か／控除から手当へ／住民税負担
５ 所得税をどう改革すべきか
建前の応能負担／所得の把握と番号／税のグローバル化
第二章 法人税──選挙権がないので課税しやすい？
１ 会社の税金の実態
法人税率は高いか／赤字法人／多い法人数
２ 法人税の仕組み
法人の所得／会社の建前と法人税／同族会社／受取配当益金不算入／交際費損金不算入／税率／組織再編税制の台頭
３ 会社の所得は誰のものか
法人擬制説と実在説／選挙権のない法人／法人税の方向
第三章 消費税──市民の錯覚が支えてきた？
１ 錯覚する消費者
痛みを感じた消費税／誰が払うべきなのか／誰に払っているのか──免税業者／誰に払っているのか──簡易課税業者
２ シンプルでも、公平でもない税制
どの取引に消費税がかかるのか／シンプルな税制か／消費税は付加価値税／増加する仕入税額控除否認／逆進性は変わらず／滞納の増加
３ どうなるのか消費税
税率アップと非課税／ゼロ税率・軽減税率／給付つき消費税額控除／高齢化社会と消費税／正規雇用と付加価値税
第四章 相続税──自分の財産までなくなる？
１ 制度疲労に陥っている税制
相続額が同じでも／遺産取得税方式から折衷方式へ／死亡件数一〇〇件のうち、相続税がかかるのは？／法定相続分でまず計算／取得額が同じでも税負担増／連帯納付／右肩上がりの税制／通達で評価／事業承継
２ 相続税をどう考えるべきか
相続廃止は可能か／遺産取得税方式の徹底へ／相続三代続くと
３ 贈与税の仕組みと問題点
贈与税は補完税／相続時精算課税の導入／いつ取得したか／法人への贈与は注意
第五章 間接税等──税が高いから物価も高い？
１ 税が酒を造る
発泡酒騒動／分類差等課税／ビールは高級酒？／発泡酒とビールの差異／悪税が租税回避酒をつくる／酒税制度をどう変えるべきか／逆従質税／免許は必要か
２ たばこ増税の攻防
たばこにかかる五種類の税／五重課税か／増税で禁煙させられるか
３ 暫定が恒久化する自動車関係税
引き上げは暫定？／特定財源の攻防／環境税化へ
４ 様々な流通税
各種の流通税／相続させる遺言と登録免許税
第六章 地方税──財政自主権は確立できたのか？
１ 地方税のしくみ
地方税条例主義／不明確な規定／三割・四割自治は変わらず
２ 事業税
事業に課税／外形標準課税
３ 固定資産税
台帳課税主義／バブル後遺症／家屋はなぜ下がらない／時価に連動すべきなのか／課税ミスの連続
４ 都市計画税
固定資産税とどう違う／都市計画財源として機能しているか／都市計画への住民参加と都市計画税の再生
５ 法定外税
自治体独自の税／実際の導入例／よそ者課税
第七章 国際課税──国境から税が逃げていく
１ 逃げる納税者
タックス・ギャップ／「居住者」か否か／「住所」か「国籍」か／内国法人・外国法人／税金分捕り合戦
２ 一国課税主義から国際連帯へ！
国外逃亡と徴税／国境を超えた税──国際連帯税
終 章 税金問題こそ政治
反税の義賊＝ロビン・フッドは今？／毎年の税制改正手続とその公正化
あとがき
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