目次
日本の税金 第3版
- 三木義一著
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目 次
序 章 私たちは誰のために税を負担するのだろう？
政権交代・再交代／地震・原発大災害／二一世紀の資本／まず税制を知ろう
第１章 所得税──給与所得が中心だが
１ 「所得」税と給与所得
「収入」と「所得」／給与所得控除／サラリーマンの必要経費／サラリーマンにも実額控除可能？／事業所得者の必要経費／家族労働の必要経費性／住居の維持費
２ 誰の所得なのか
夫婦の所得？／課税単位／夫婦財産契約
３ 「所得」に課税するのか、「人」に課税するのか
総所得金額／人税としての所得税／基礎控除額で人間が生活できるだろうか／課税最低限のまやかし／配偶者控除論争／医療費控除等
４ 累進税率の意味
超過累進税率／税額控除か所得控除か／控除から手当へ／給付付き税額控除／住民税負担
５ 所得税をどう改革すべきか
建前の応能負担／所得の把握と番号／税のグローバル化
第２章 法人税──税率引下げ競争の行く末
１ 会社の税金の実態
法人税率は高いか／赤字法人／多い法人数
２ 法人税の仕組み
法人の所得／会社の建前と法人税／同族会社／受取配当益金不算入／交際費損金不算入／税率／公益法人課税／組織再編税制の台頭
３ 会社の所得は誰のものか
法人擬制説と実在説／選挙権のない法人／法人税の方向
第３章 消費税──市民の錯覚が支えてきた？
１ 錯覚する消費者
痛みを感じた消費税／誰が払うべきなのか／誰に払っているのか──免税業者／誰に払っているのか──簡易課税業者
２ 複雑で、不公平でもある税制
どの取引に消費税がかかるのか／複雑な税制／消費税は付加価値税／仕入税額控除否認／逆進性と軽減税率／消費税と滞納
３ どうなるのか消費税
税率アップと非課税／ゼロ税率／給付付き消費税額控除／高齢化社会と消費税／正規雇用と付加価値税
第４章 相続税──取得税方式に徹底すべきでは？
１ 制度疲労に陥っている税制
相続額が同じでも／遺産取得税方式から折衷方式へ／死亡件数一〇〇件のうち、相続税がかかるのは？／法定相続分でまず計算／取得額が同じでも税負担増／連帯納付／右肩上がりの税制／通達で評価／事業承継
２ 相続税をどう考えるべきか
相続廃止は可能か／遺産取得税方式の徹底へ／相続三代続くと
３ 贈与税の仕組みと問題点
贈与税は補完税／相続時精算課税の導入／いつ取得したか／法人への贈与は注意
第５章 間接税等──本当に合理的で必要なのか？
１ 税が酒を造る
ビール業界と大蔵省のいたちごっこ／分類差等課税／ビールは高級酒？／いたちごっこの終焉？／免許は必要か
２ たばこ増税の攻防
たばこにかかる四種類の税／四重課税か／増税で禁煙させられるか
３ 暫定が恒久化する自動車関係税
引上げは暫定？／特定財源の攻防／環境税化へ
４ 様々な流通税
各種の流通税／相続させる遺言と登録免許税
５ 不思議な国税
電源開発促進税／森林環境税
第６章 地方税──財政自主権は確立できたのか？
１ 地方税の仕組み
ほか
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